世界の物品税政策: 適用と傾向

Jun 04, 2024

物品税は世界的な税務政策の一環として確立されています。 物品税は、市場参加者に有害性の低い製品を消費および生産するためのインセンティブを提供しながら、政府の歳入を生み出すために使用されます。 適切な設計と導入により、物品税は全体的な福祉を改善し、市場の成果を向上させるための公共プログラムに資金を提供することができます。 しかし、物品税政策の実施が不十分だと、最初から政策が実施されなかった場合よりも人々の生活がさらに悪化する環境が生まれる可能性があります。

物品税は、対象となる製品または活動に課される選択的消費税です。 物品税は、付加価値税 (VAT) や売上税などの他の広範な税金に加えて加算されます。 物品税の選択的性質により、課税ベースが狭くなります。 この狭いベースは、課税対象の活動に関連する固有のコストまたは考慮事項によって正当化される必要があります。

物品税は、その消費が社会的に望ましくないと考えられる製品に課されることが多いため、「罪税」と呼ばれることもあります。 今日、選択的物品税の対象となる製品には、ユーザーにとって不健康なもの、第三者の傍観者にマイナスの結果をもたらすもの（負の外部性）、公的支出（これを「政府」と呼びます）の負担を生み出すもの、またはユーザー料金として機能するものが含まれています。公的資金による商品やサービスにアクセスするため。 物品税の対象となる予定の多くの商品は、選択的課税の複数の動機を引き起こします。

消費税にはさまざまな税構造が使用されます。 物品税は、単位ごとに選択的にまたは従量子的に適用することも、価格または価値の割合として従価額として適用することもできます。 税金は、消費者への販売時点、企業間の卸売取引中、または生産完了時のメーカーなど、生産プロセスのさまざまな時点で課される可能性があります。 特定の税金は、原材料、製品の成分、製品の重量、製品の数量、または上記の組み合わせなど、製品のさまざまな部分を対象にすることができます。 このペーパーでは、既存の税構造を調査し、さまざまな商品に物品税を使用するためのベスト プラクティスを評価します。

アルコール、タバコ、燃料などの物品税の従来の対象には、確立された税率と政策があります。 近年、これらの製品に対する課税ベースの縮小が顕著になっています。

一方、炭素、大麻、代替タバコ製品、ライドシェアリング、プラスチックなどに対する新たな物品税は、世界貿易に大きな影響を与え、世界の物品税収入を増加させる可能性があります。 各国内では、炭素税からの収入だけでも他のすべての物品税からの収入を超える可能性があります[1]。

この文書では、選択的物品税に対する原則的なアプローチについて詳しく説明し、世界的な物品税の最近の傾向と適用について調査します。 最初のセクションでは、消費税とその用途について説明します。 2 番目のセクションでは、効果的かつ効率的な物品税の設計に何が行われるかを説明します。 3 番目のセクションでは従来の物品税について説明し、4 番目のセクションでは新興および成長中の物品税カテゴリについて詳しく説明します。 最後に、この文書は物品税のベストプラクティスの概要と概要で締めくくられています。

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物品税は、世界中で使用されている消費税の一種です。 経済協力開発機構 (OECD) 全体で、消費税は政府の最大の収入源です。

OECD 加盟国はそれぞれ消費税を使用していますが、消費税への依存度は異なります。 チリでは消費税が政府歳入の半分以上（53.1％）を占めている。 スイスでは収益の 20 パーセント未満（19.6 パーセント）、米国では 16.6 パーセントを占めています。

消費税収のほとんどは付加価値税などの広範な税金によって生み出されています。 ただし、物品税は多くの国で消費税の主要な構成要素となっています。 世界中の少なくとも 170 か国が何らかの物品税を課税しています。 現代の物品税にはさまざまな形がありますが、物品税は記録にある最も古い種類の税金の 1 つです。